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Entre 0 % et 45 %, l’impôt sur le revenu s’applique selon un barème progressif. Mais savez-vous dans quelle tranche marginale d’imposition vous vous trouvez réellement ? Voici comment le déterminer et ce qu’il dit de votre situation. Explications.
Le barème servant au calcul de votre impôt est progressif.
En France, l’impôt sur le revenu repose sur un barème progressif qui s’applique par tranches successives à vos revenus imposables. Vos revenus ne sont donc pas tous taxés au même taux, mais selon plusieurs niveaux d’imposition.
S’il est important de connaître votre tranche marginale d’imposition, c’est parce qu’elle permet d’anticiper l’impact fiscal d’une éventuelle hausse de revenus ou d’une prime.
Qu’est-ce que la tranche marginale d’imposition (TMI) ?
Le taux marginal d’imposition correspond au taux appliqué à la dernière tranche de vos revenus, c’est-à-dire à la part la plus élevée.
À voirTaxe foncière : 4 astuces pour faire baisser la note avant la date limite du 20 octobreIl ne concerne pas la totalité de vos revenus, mais seulement la tranche de revenu la plus élevée soumise à l’impôt. Par exemple, si votre revenu net imposable s’élève à 30 000 €, votre TMI est de 30 %, et ce, même si l’ensemble de vos revenus est assujetti à plusieurs taux inférieurs jusqu’à ce seuil.
Le barème progressif de l’impôt en 2025
Voici les tranches d’imposition applicables aux revenus de 2024 pour une part fiscale :
- Jusqu’à 11 497 € (tranche 1) : 0 %
- De 11 498 € à 29 315 € (tranche 2) : 11 %
- De 29 316 € à 83 823 € (tranche 3) : 30 %
- De 83 824 € à 180 294 € (tranche 4) : 41 %
- Au-delà de 180 294 € (tranche 5) : 45 %.
La progressivité du barème permet d’appliquer des taux croissants selon le niveau de revenu. Pour un contribuable célibataire avec un revenu net imposable annuel de 30 000 €, les premiers 11 497 € sont taxés à 0 %.
La tranche de 11 498 € à 29 315 € est taxée à 11 % ( 1 959,98 €, soit (29 315 – 11497) x 11 %) et la tranche de 29 316 € à 30 000 € est taxée à 30 % ( 205,50 €, soit (30 000 – 29 315) x 30 %).
Ce contribuable se trouve par conséquent dans la tranche marginale à 30 %, mais son taux moyen d’imposition reste bien inférieur (environ 7,2 % dans cet exemple). « Montant total de l’impôt : 2 165,48 €, soit 7,22 % de son revenu net imposable », est-il illustré sur le site service-public.fr.
TMI des Français
D’après la Direction générale des Finances publiques (DGFiP), en 2023, plus de la moitié des foyers fiscaux imposables (50,4 %) relevaient de la tranche à 11 %. 15,6 % étaient dans la tranche à 30 %, 1 % dans celle à 41 %, et seulement 0,1 % dans le taux à 45 %. Enfin, 32,9 % des foyers fiscaux étaient non imposables, soit dans la tranche à 0 %.
À voirBudget 2026 : cette réduction d’impôt passe de 750 à 1 500 € dès fin 2025, voici qui en profiteVotre taux marginal d’imposition est un repère clé si vous percevez une prime, bénéficiez d’une augmentation de salaire ou réalisez un placement défiscalisant comme un PER. Il est aussi utile pour estimer votre impôt futur.
« Si votre foyer fiscal comporte plusieurs personnes, le calcul de l’impôt en tient compte pour fixer votre nombre de parts. C’est le quotient familial. Ce mécanisme a un impact sur le montant de votre impôt. Il diminue notamment la charge fiscale pour les familles avec enfants », détaille le site officiel de l’administration française.
